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2023年，天津市财政局、天津市会计学会开展了优秀会计案例征集活动，共收到案例38个，经评审专家组评定，其中28个案例被评为2023年优秀会计案例，并被纳入我市优秀会计案例库。关于这些案例的系列宣传工作正在进行。读者可通过本会公众号“优秀案例”栏目进行了解。
后期我们将通过更加多样化的形式开展案例宣传，欢迎感兴趣的案例作者积极与我们联系。
摘 要天津市住房公积金管理中心负责全市住房公积金缴存、提取、贷款发放、贷款回收等业务受理、审核办理及会计核算工作，随着电子公积金不断发展，缴存职工足不出户就能办理公积金业务，会计核算工作量日益增多。为提高会计核算效率，减少会计人员工作压力，我们不断推进住房公积金会计信息化工作，研发全自动化、智能化会计系统，经过持续多年的更新换代，2022年上线的新一代住房公积金会计系统在稳定性、先进性、智能性等方面均取得显著成果，在全国公积金行业处于领先水平，值得推广学习。
天津市住房公积金管理中心负责全市住房公积金的管理和运作，受理住房公积金缴存、提取、个人住房贷款发放及回收等主要业务，管理缴存职工400万人，个人住房公积金贷款职工50万人，资金规模1900亿元。从会计核算的角度来看，住房公积金会计核算业务发展可分为2个阶段：
为2014年以前，会计核算为委托银行记账模式，中心受理业务后，由合作银行进行资金划拨并登记住房公积金个人账，中心依据银行记账结果，按日进行汇总记账，为手工记账阶段，此阶段手工记账较为滞后，不能反映资金的实时情况，与业务对账、银行对账都存在较大困难。
2014年后，中心进入自主核算模式，自主完成资金划拨、记会计账，独立记载住房公积金个人账、为缴存职工结息，会计核算工作不再依赖合作银行。中心会计核算业务进入自主核算阶段的重要前提就是会计信息化的发展，建立了一套自动化程度较高的会计系统。经过8年的不断优化，2022年5月建成的新一代会计系统，满足更细颗粒、更多维度的账务核算需求，实现系统高度自动化、智能化。
中心自2014年开始建立第一代自动化会计系统，后续历经两次更新换代，2022年上线的新一代会计系统功能得到全面提升。
2014年10月-2018年9月为第一代会计系统运行阶段，会计系统与业务系统、结算系统相连，实现业务办理实时生成记账凭证，并登记会计账簿。此阶段公积金中心会计凭证由最初的日均8000笔提升至日均15000笔，业务量不断增加暴露的主要问题是每日上万笔银行回单、业务票据与记账凭证的匹配装订工作较难，同时存在打印费纸，整理耗时196体育，交接繁琐等诸多问题。为解决会计档案纸质归档难问题，我们对会计系统进行升级改造，于2018年10月上线月为第二代会计系统运行阶段，实现会计档案电子化归档，不再打印纸质银行回单及管理部业务票据，实现记账凭证、原始凭证及会计账簿的电子化。此阶段中心会计凭证由日均15000笔提升至日均30000笔，系统自动化水平及系统效率面临新一轮挑战，同时数据结构与住建部行业标准存在较大差异。为全面对标住建部《住房公积金基础数据标准》《住房公积金资金管理业务标准》《住房公积金信息系统技术规范》等行业标准，提升系统效率，我们对会计系统进行升级重建，于2022年5月上线月至今为第三代会计系统运行阶段，在前两代会计系统功能的基础上持续优化、创新。第三代会计系统，也是新一代智慧会计系统，不仅具有完备的功能模块，更突出系统的自动化、智能化，本案例重点介绍新一代会计系统的先进性及实施过程。
新一代会计系统以实现系统自动化作为主目标，实现全业务覆盖的自动记账、自动对账、自动结转功能，更多地减少人工参与，规避操作风险。2.系统灵活性
通过系统参数设置、会计引擎设置、报表模板配置，实现业务灵活记账，机制凭证模板、利率变更、手续费比例调整、银行增减等变化通过参数配置完成，日报、月报通过报表模板灵活配置，一键生成定制化财务报表。
系统先进性体现在多个方面：一是线上与银行电子对账单核对，系统自动出具银行存款余额调节表，线上审批后自动归档；二是实现按月计提职工利息，按月核算增值收益；三是每年结息日存在销户在途业务时，不影响结息工作；四是优化电子会计档案归档，完善电子会计档案的证据链；五是实现7*24小时记账功能，为延长电子渠道夜间营业时间做好系统准备。
业务办理同时触发会计系统实时生成记账凭证，自动登记会计账簿；每日业务全部记账后，开启自动对账流程，总账、明细账及总账、辅助账相互核对，将银行日记账与银行对账单进行核对，生成银行存款余额调节表，确保账务准确。
月末业务终了，系统自动计提职工利息、计提银行手续费，完成收支结转账务处理，全部记账后，开始总账明细账196体育、总账辅助账核对工作，对账后结束当期核算，将月末余额结转为下月期初余额，开始下一个会计核算周期；根据报表模板自动出具资产负债表、增值收益表、现金流量表等会计报表；最后将会计凭证、会计账簿、银行存款余额调节表等电子会计资料进行归档留存。
每年6月30日月末结账后，开始职工结息工作，计算职工活期结息、定期结息金额，登记个人明细账，并联动会计系统生成记账凭证。
每年12月31日月末结账后，系统自动将年末数据结转为下年期初数据，开启新一年会计核算。
2019年12月-2020年6月，我们开始编写会计系统功能需求，详细描述每个功能模块的业务流程，每一步骤的审核要点、风险点及特殊事项，与其他系统有业务交互的，反复讨论交互信息，确认前端接入及后端响应流程，确保系统需求逻辑严谨、衔接合理。
2020年7月-2021年7月，根据系统需求内容完成项目招投标工作，最终确定符合要求的软件公司。与软件公司沟通、讲解系统需求，在业务需求分析、概要设计和详细设计阶段，就系统设计的计结息规则、资金清算、期末账务处理等重难点问题与软件开发人员反复讨论，确保系统开发功能符合系统需求。
2021年8月-2022年4月，开展为期9个月的系统功能测试、全流程测试、仿真测试工作。会计系统与业务办理平台、资金结算系统、银行系统均有业务交互，为全面测试交互业务，我们逐项验证划款及记账功能，完成数万笔记账凭证核对工作，确保系统账务功能准确。
4.系统上线月，完成历史数据移植验证工作，配置初始系统参数、会计记账引擎、报表模板等初始设置，全新的会计系统上线运行。
中心会计系统与业务系统、资金结算系统相连，在业务办理同时通过资金结算系统连接住建部结算平台实现实时划款，资金到账后，会计系统依据住建部平台回传的动账通知及银行交易报文实时生成记账凭证，同步更新会计总账、明细账、银行存款日记账等会计账簿196体育。
要实现会计系统实时自动记账依托于会计引擎的设计，会计引擎是将业务语言向财务语言翻译的工具，是会计系统最核心的功能。会计记账引擎由会计记账场景、机制凭证模板、业务要素三部分组成，三个维度相互关联来实现会计系统的自动记账。会计记账场景是根据业务种类，收付款类型，资金类型等业务信息设置对应的机制凭证模板编号；机制凭证模板是设置会计分录的生成规则，设置凭证摘要、借贷方会计科目、金额函数等取值规则；业务要素是设置业务信息与末级会计科目的对应关系。
中心现有50多种涉及资金支付的业务，业务下设21家合作银行，归集提取类业务又分公积金、补充公积金、按月住房补贴三种资金类型，会计核算要从资金类型、合作银行的角度分别进行账务处理，一对一配置记账凭证模板，可能要配置几千个。为了减少会计模板配置工作量，我们在系统设计时利用记账场景、机制凭证模板、业务要素多维的配置原理降低会计引擎配置工作量。通过账务规则梳理，最终形成85种记账场景，45个机制凭证模板，28组业务要素，配置完成实现公积金、补充公积金、按月住房补贴全部业务种类的实时记账，登记会计账簿时同步记载业务系统的业务流水号及银行返回的银行交易流水号，便于后续对账使用。新增合作银行只需修改要素组配置即可实现会计记账，业务创新时通过简单配置可实现快速升级。（二）全自动化计结息业务实施过程
设计通过动户计息法规则来实现缴存职工个人账户的计结息工作，缴存职工账户每发生一笔资金交易，记载个人账户余额变动同时更新个人账户动户日期、及动户积数，其中动户积数为每年结息后7月1日至本次动户日期之间的账户余额累计。结息利息为动户积数乘以日利率，每月计提利息为月末结息数减去上月末结息数。
由于计结息规则较为复杂，软件开发完成后，难点就是要反复测试验证，为确保系统结息规则准确、计算无误，我们开展多轮次测试验证工作：一是验算每月计提活期利息、定期利息的数据计算准确；二是在结息日、年终决算日等特殊时点，反复验证月末计提、结息、年末结转功能有效，夜间工作按顺序完成；三是验证重复账户合并计提积数，合并前账户已计提数等于合并后账户已计提数；四是验证日常缴存、非销户提取、销户提取、余额还贷等业务发生时，记载的活期积数、定期积数准确；五是测试结息日存在销户在途情况，结息后返回销户成功及销户失败情况的账务处理，验证积数及账务准确。
当日业务办理完毕后，业务系统联动会计系统完成日切操作，账务日期自动跳转到下一日，开始当日日终对账工作，包括科目余额、发生额试算平衡，会计总账与明细账核对，会计总账与辅助账核对。总账与明细账核对，按照记账凭证生成时登记的业务流水号核对总账与明细账、总账与日记账登记的交易金额一致，并核对会计科目余额一致。总账、辅助账核对，是将“住房公积金”、“委托贷款”会计科目余额与职工住房公积金余额账累计余额、个人贷款余额账累计余额核对，确保会计账与个人账一致。
设计通过接口与银行系统直连的方式，调取银行系统中的中心银行存款账户交易流水及余额信息，开展银行对账工作，具体步骤如下：
（1）调取银行对账数据。中心每日与银行核对前一日银行账户余额及交易流水，按入账日期调取各银行中心银行存款账户的交易信息，包括银行账号、入账日期、银行交易流水号、金额，交易后余额等信息。
（2）银行对账。银行对账数据调取齐全后，中心会计系统开展银行对账工作，依据银行账号、入账日期、银行交易流水号、金额等字段进行比对，比对一致的对账成功，金额不一致的对账失败，只存在一方的为未达账，系统依据未达账类型判定为银行已收中心未收、银行已付中心未付、中心已收银行未收、中心已付银行未付四类。
（3）自动生成余额调节表。依据日终余额及未达账项类型，按照余额调节表编制规则自动生成银行存款余额调节表。
（4）稽核人员查看编制平衡的银行存款余额调节表，提交出纳人员确认，经科长、部门负责人审批后，流转到会计档案人员进行归档。
（5）电子余额调节表的归档。由会计档案人员在会计系统输出归档文件，部门负责人审批后自动提交档案系统归档。
会计账簿的实时登记，为实时出具财务报表奠定良好的基础，数据登记及时、准确才能保障财务报表取值的准确。财务报表实施阶段分为报表模板编制和报表自动生成两步完成，会计人员根据会计函数公式定义报表项目取值及运算关系，会计系统根据公式规则自动计算、汇总账簿数据生成财务报表。
录入模板代码、模板名称，选择统计方式（按日、按月、按季度、按年），完成报表模板新增。报表模板新增后设置对应模板信息，逐个设置对应项的取值函数，选择函数类型及对应函数名称、账套名称、会计年度、会计期间、会计科目、借贷方向、记账标志、运算符号等信息，编辑后完成取值函数规则设置。函数类型包含以下几种情况：①科目余额函数：期初余额、期末余额；②科目发生额函数：累计发生额、累计净发生额；③辅助核算项余额函数：期初余额、期末余额；④辅助核算项发生额函数：累计发生额、累计净发生额；⑤公式函数：求和，差额，加减乘除公式、最大值、最小值等；⑥其他函数：单位名称，制表人，制表日期，账务日期（取到日、月、季度或年度），表内取数，表间取数等。
会计系统依据报表模板自动生成财务报表，人工查看时，选择指定报表模板查看对应的财务报表，支持资产负债表、增值收益表、现金流量表及资金日报等财务报表的查看、打印、输出。
新一代会计系统通过业务系统、结算系统与住建部结算平台串联，业务办理同时自动划款，资金实时到账，会计系统依据划款成功的交易报文及银行动账通知实时记账，全程无需人工干预。新一代会计系统实现缴存、提取、个贷发放、回收、异地转入、余额还贷等全部业务实时自动记账，日均生成记账凭证36000笔，将会计人员手工凭证编制量降至日均2笔，极大减少了会计人员工作量，有效防范人工操作风险。
会计系统接到业务系统指令后日终自动日切、对账，月末自动计提利息、计提银行手续费、收支结转、自动结账，结息日自动触发住房公积金年度结息，年度终了自动完成年末结转工作。正是由于会计系统强大的7*24小时实时记账、实时对账、实时结账功能，不断助力住房公积金网上业务延长营业时间，网上营业时间由原来的早8点到晚6点，延长至早6点到晚10点，并实现法定节假日网上业务的办理，为全市住房公积金缴存职工提供更多选择和便利。（三）与21家合作银行线上自动对账，解决银行对账难题
住房公积金会计核算业务量大，共有21家合作银行，26个银行存款专户，每日与银行发生资金业务近20000笔，人工对账需要花费很长时间，准确性也很难保障。会计系统建立时，我们设计与21家银行系统直连，经过多方协调、全流程测试，实现中心会计系统线上自动调取银行对账单数据、自动对账、自动编制银行存款余额调节表，彻底解决与银行对账难的问题。
职工利息计算是一个海量工作，在设计会计系统时，充分考虑各种变化情况，解决结息日在途业务的结息难题,保障系统不受业务影响准时结息，同步优化系统运行效率，2022年6月提速至221秒完成全市390万缴存职工的年度结息工作。基于高效的结息流程，我们在不影响业务运转的情况下实现每月末计提当月结息成本，相当于每月末完成一次结息工作，让业务成本核算的更加精准，实现公积金增值收益按月分配、上缴，及时支持我市保障性租赁住房建设，在全国公积金行业处于领先水平。
住房公积金业务实时记账，业务办理同时会计总账、明细账、日记账等会计账簿发生额、余额均已登记完成，实现实时按日、按月、按季度、按年自动出具财务报表，便于加强资金管理。尤其是资金日报，能够实时反映银行存款账户资金动态，监测流动资金情况，更加科学合理的统筹流动、非流动资金份额，强化资金管理。
通过归档电子数据、回单图片及记账报文的方式完成会计档案归档工作，替代纸质会计档案，每年减少约15000卷纸质会计档案，纸质会计档案减少了99.76%。近5年共节约库房面积约460平方米，减少4名会计人员凭证整理及档案管理工作，通过线上调阅电子会计档案实现会计档案的资源共享、异地查询，提高调阅效率。196体育官网入口196体育官网入口196体育官网入口